一、2025 年个人所得税计算方法

（一）应纳税所得额的计算

应纳税所得额是指每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。具体计算公式为：

应纳税所得额=月度收入−5000元（免征额）−专项扣除−专项附加扣除−依法确定的其他扣除

其中，专项扣除包括五险一金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等；依法确定的其他扣除如符合条件的商业健康保险等。

（二）应纳税额的计算

应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数

根据 2025 年个人所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数。

二、2025 年个人所得税征收标准

（一）起征点

2025 年个人所得税的起征点为每月 5000 元，即年收入 60000 元。如果月收入低于 5000 元，则无需缴纳个人所得税。

（二）税率表

2025 年个人所得税的税率表如下：

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过 36,000 元的部分	3	0
2	超过 36,000 元至 144,000 元的部分	10	2520
3	超过 144,000 元至 300,000 元的部分	20	16920
4	超过 300,000 元至 420,000 元的部分	25	31920
5	超过 420,000 元至 660,000 元的部分	30	52920
6	超过 660,000 元至 960,000 元的部分	35	85920
7	超过 960,000 元的部分	45	181920